【干货】保险&税务-省税技巧 – 用公司的钱买保险！

大家好，我是注册会计师郭子恒（Philip.K）。

由于身边的朋友经常问起，所以今天我就跟大家聊一聊保险和税务有关的问题，还有利用公司 Corporation 来拥有几种不同的保险以及其税务相关的内容。我们一般会考量以下几种保险类型，我会分别给大家简略讲解一下。

····· Health service plan 医疗保险

····· Critical illness insurance 危疾保险

····· Disability insurance 残障保险

····· Life insurance 人寿保险

▶  医疗保险

公司（Corporation）可为其雇员购买医疗保险，那么这个 医疗保险的费用是可以用来当作公司的营运开支的，雇员也可以免税地接受这种福利。但能够享受这个福利的人首先必须是公司员工，而不能只是股东。其次，需要每一个雇员都拥有，而不能只给拥有股份的雇员。如果这种保险是从个人购买，这样的费用就会变成医疗费用，每一年报税的时候，这个就是你的医疗开始来换取些免税额。

▶  危疾保险

此类保险费用无论是以个人名义还是公司名义购买，都不能当作任何开支。如果以公司名义购买，则赔偿是会直接赔付给公司，这就是说，如果公司帮其中一个股东购买危疾保险的话，又帮这位股东缴付保费的话，赔偿仍然是直接赔给公司， 假如这位股东想从公司将金额提取出来，那就需要变装成他的工资和分红，那就理所应当需要上税啦，如果单从投资考虑的话，危疾保险并不是一个很好的选择。如果您需要买危疾保险，我建议以个人名义直接购买。如果真的想从公司买的话，每一次缴付的保额就要把它记录成给雇员的福利，让这位雇员申报者福利。理由是：万一需要赔偿，这位雇员就可以从公司提取这个款项而不需要打税。

▶  残障保险

残障保险的赔偿是可以免税的。如果公司的所有雇员都在这个保险计划当中，画保险的供款是由雇员自己缴付画公司缴付但这个款项会选作工资。但是如果公司缴付这个保险的供款这种保险的赔偿就要缴付税项， 上水的方法就是赔偿金额减去供款的总数剩余的部分就会变成你的收入嚟交税。所以这种保险最好还是从个人身上购买而不在公司里购买。还有这种保险的供款是不可以当作开支内抵任何收入。

▶  人寿保险

大致上人寿保险主要分两种：wholelife 全寿保，和一般的阶段性人寿保险， 可以选择受保人期限为10年期或20年期不等， 已过了这段时期投保人需要重新申请再次投保。而终生受保也可以分开, participate , non participate 保险。Participate and non participate 主要的分别是你手上的投资保额有没有当做股东，如果有的话，追投保的期间就可以得到分红。这些保险的供款是不可以用来当作开支的不论你是以公司名义还是以个人名义购买。保险的赔偿到时税务豁免的。那么从税务上来看，此类保险应该如何购买呢？如果从个人购买， 公司要先把钱从分红或工资发到个人身上才买， 那就是首先要先付税务；可是如果从公司购买则不需要经过这个环节。虽然公司是不可以利用这笔供款用来抵税的，但是公司税务一定会比个人税务低，所以从公司买会比较便宜。当公司收到保险赔偿的时候可以免税地把钱发到个人身上。

笔记 Note:

刚才说到让蓄保险的供款是不可以用来抵税，但是也有一些例外的个案。例如说公司有一个贷款，贷款的条例需要通过购买人寿保险，而且赔偿金额足够可以用来还这个贷款，在这种情况下此保险的供款就可以当作开支报税。如果拥有这类保险的人士可以咨询一下你们的会计师， 问问他们是不是可以用来抵税。

最后我想说有关一生全寿保险 Whole life 和一般期限性的人寿保险。Term insurance 都会是购买10年20年然后再重新购买会当作一个新的购物人士来计算当时的供款额需要，所以你供款价钱，年轻的时候会比较便宜。一次一生性的人寿保险做不需要这个情况， 一般价钱都会高。两种保险最大的分别就是一生人寿保险包括一个投资的部分， 这部分使用来帮你做成储蓄， 当你到达某个年龄就可以从这个储蓄项目借钱。借的钱会减少将来保险赔偿的总数。但要紧记着，借出的钱是会有利息的，那就是说如果从65岁开始借钱出来花，每年两万元，借了10年，10年之后总数不会是20万，总数会相等于同和银行借钱20万10年的总数。所以如果有这保险的话， 一定要问清楚借钱利息多高。

本文（原创）作者：

郭子恒 Philip Kwok / CPA. CGA

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